Як сплатити податки при продажу легкового автомобіля

Коли це потрібно

Якщо ви про­да­є­те вла­сний лег­ко­вий ав­то­мо­біль у Києві або обла­сті, спо­ча­тку оці­ніть по­да­тки за до­ку­мен­та­ми. Чер­го­вість про­да­жу може змі­ни­ти ПДФО з нуля до 5% або 18%, а для опо­да­тко­ву­ва­но­го доходу до­да­є­ться 5% вій­сько­во­го збору. Роз­ра­ху­нок ко­ри­сний до узго­дже­н­ня дати й оста­то­чної ціни до­го­во­ру.

Ця ін­стру­кція описує при­ва­тно­го про­дав­ця — по­да­тко­во­го ре­зи­ден­та Укра­ї­ни, який продає лег­ко­ве авто у 2026 році. Вона не охо­плює продаж через під­при­єм­ни­цьку ді­яль­ність, не­ре­зи­ден­та, да­ру­ва­н­ня, міну, спад­ку­ва­н­ня, спе­ці­аль­не змен­ше­н­ня доходу після одно­ра­зо­во­го де­кла­ру­ва­н­ня або змі­ша­ну істо­рію про­да­жів різних видів транс­пор­ту. У цих ви­пад­ках ставка й до­ку­мен­ти по­тре­бу­ють окре­мої пе­ре­вір­ки.

Який строк або порядок діє

За стат­тею 173 По­да­тко­во­го ко­де­ксу перший за ка­лен­дар­ний рік продаж лег­ко­во­го ав­то­мо­бі­ля звіль­ня­є­ться від ПДФО. Другий продаж має ставку ПДФО 5%, третій та кожен на­сту­пний — 18%. Для опо­да­тко­ву­ва­но­го доходу у 2026 році вій­сько­вий збір ста­но­вить 5%. По­да­тко­ва істо­рія на­ле­жить про­дав­цю за рік, тому місто ре­є­стра­ції чи місце по­пе­ре­дньої угоди не обну­ляє лі­чиль­ник.

Для дру­го­го й на­сту­пно­го про­да­жу по­рів­няй­те ціну до­го­во­ру з офі­цій­ною се­ре­дньо­рин­ко­вою вар­ті­стю або рин­ко­вою вар­ті­стю за оцін­кою — про­да­вець обирає пе­ред­ба­че­ний стат­тею 173 спосіб. Опо­да­тко­ву­ва­ний дохід не може бути нижчим за обрану офі­цій­ну ве­ли­чи­ну. ПДФО та вій­сько­вий збір каль­ку­ля­тор рахує окремо і окру­глює кожну суму до ко­пій­ки; це про­зоре пра­ви­ло орі­єн­тов­но­го роз­ра­хун­ку, а не ви­сно­вок щодо всіх де­та­лей кон­кре­тно­го до­го­во­ру.

При­клад для про­дав­ця у Києві: про­да­вець укла­дає другий цього року до­го­вір щодо лег­ко­во­го авто на 780 000 грн. Обрана офі­цій­на вар­тість ста­но­вить 820 000 грн, тому по­пе­ре­дня база — 820 000 грн. ПДФО 5% і вій­сько­вий збір 5% разом ста­нов­лять 82 000 грн. Якщо це угода через сер­ві­сний центр МВС із при­ва­тним по­ку­пцем, після пла­те­жу слід окремо пе­ре­ві­ри­ти річну де­кла­ра­цію.

Як діяти покроково

Спершу збе­ріть до­го­во­ри всіх своїх про­да­жів транс­пор­ту за 2026 рік. За­пи­шіть дату кожної угоди за часом Укра­ї­ни та вид транс­пор­ту. Не пе­ре­тво­рюй­те продаж мо­то­ци­кла чи мопеда на «ще один продаж авто»: щодо різних видів діють окремі умови, тож для змі­ша­ної істо­рії по­трі­бен ін­ди­ві­ду­аль­ний аналіз.

Далі пе­ре­вір­те, хто є вла­сни­ком і про­дав­цем, а також ре­аль­ну ціну, яку сто­ро­ни по­го­ди­ли в до­го­во­рі. Навіть якщо під­пи­сує пред­став­ник за до­ві­ре­ні­стю, по­да­тко­вий обо­вʼя­зок сто­су­є­ться вла­сни­ка. Для опо­да­тко­ву­ва­но­го про­да­жу отри­май­те обрану офі­цій­ну вар­тість у на­ле­жний спосіб, збе­ре­жіть під­твер­дже­н­ня та по­рів­няй­те її з до­го­вір­ною ціною.

Перед під­пи­са­н­ням ви­зна­чте спосіб оформ­ле­н­ня. Якщо обрали сер­ві­сний центр МВС, уто­чніть чинний пе­ре­лік до­ку­мен­тів, мо­жли­вість запису та по­ря­док пла­те­жів на офі­цій­но­му пор­та­лі ГСЦ МВС. Для Києва і на­се­ле­них пун­ктів обла­сті пе­ре­ві­ряй­те запис до кон­кре­тно­го сер­ві­сно­го центру, де від­бу­де­ться пе­ре­ре­є­стра­ція; місце оформ­ле­н­ня не змінює річну чер­го­вість про­да­жів про­дав­ця. Якщо до­го­вір по­свід­чує но­та­рі­ус, узгодь­те з ним до­ку­мен­ти, під­твер­дже­н­ня сплати й те, чи є інші під­ста­ви для річної де­кла­ра­ції.

Після опо­да­тко­ву­ва­но­го про­да­жу через сер­ві­сний центр МВС при­ва­тно­му по­ку­пцю збе­ре­жіть до­го­вір і кви­тан­ції: сплата при пе­ре­ре­є­стра­ції, за роз­ʼя­сне­н­ням ДПС, не при­би­рає сама по собі обо­вʼя­зок подати річну де­кла­ра­цію. Строк і форму пе­ре­вір­те за акту­аль­ни­ми пра­ви­ла­ми для свого зві­тно­го року перед по­да­н­ням; не ви­ко­ри­сто­вуй­те старі пла­ті­жні ша­бло­ни.

Що перевірити перед поданням

По­рів­няй­те VIN, дані вла­сни­ка, ціну й вид транс­порт­но­го засобу в до­ку­мен­тах; по­мил­ка тут ва­жли­ві­ша за окру­гле­н­ня в каль­ку­ля­то­рі. Пе­ре­вір­те об­тя­же­н­ня та обме­же­н­ня від­чу­же­н­ня у на­ле­жних ре­є­страх під час оформ­ле­н­ня. Якщо ав­то­мо­біль є спіль­ним майном по­друж­жя, окремо пе­ре­вір­те май­но­ві права і не­об­хі­дні згоди; по­да­тко­ва сума не ви­рі­шує пи­та­н­ня пов­но­ва­жень про­дав­ця.

Для про­да­жу квар­ти­ри чи бу­дин­ку діє інша стаття ПКУ: окре­мий каль­ку­ля­тор по­да­тку на житло не можна за­сто­со­ву­ва­ти до ав­то­мо­бі­ля. Так само по­ку­пце­ві не слід вва­жа­ти по­ка­за­ну суму повною вар­ті­стю оформ­ле­н­ня: тут об­чи­сле­ні тільки ПДФО й вій­сько­вий збір про­дав­ця.

Коли варто звернутися до юриста

По­про­сіть пе­ре­ві­ри­ти угоду, якщо за рік про­да­ва­ли різні види транс­пор­ту, авто на­ле­жить по­друж­жю чи кіль­ком вла­сни­кам, діє до­ві­ре­ність, не­ясний статус ре­зи­ден­та або про­да­вець по­си­ла­є­ться на спе­ці­аль­не по­да­тко­ве змен­ше­н­ня. Юрист до­по­мо­же зві­ри­ти пра­во­ву під­ста­ву, чер­го­вість, оцінку та мар­шрут де­кла­ра­ції до під­пи­са­н­ня, а не після спору про по­да­тки чи право вла­сно­сті.