Як сплатити податок із здачі квартири в оренду у 2026 році

Коли це потрібно

Якщо квар­ти­ра в Києві чи пе­ред­мі­сті при­но­сить плату від іншої зви­чай­ної фі­зи­чної особи, вла­сник має ви­зна­чи­ти отри­ма­ний дохід і са­мо­стій­но ви­ко­на­ти по­да­тко­ві обо­вʼяз­ки. По­чніть із по­квар­таль­но­го роз­ра­хун­ку ПДФО і вій­сько­во­го збору, але перед вве­де­н­ням сум звірте, що кожен пе­ре­каз справ­ді на­ле­жить до опо­да­тко­ву­ва­но­го доходу.

Ця ін­стру­кція сто­су­є­ться при­ва­тно­го най­мо­дав­ця — по­да­тко­во­го ре­зи­ден­та Укра­ї­ни, жи­тло­во­го при­мі­ще­н­ня і при­ва­тно­го на­йма­ча без ста­ту­су по­да­тко­во­го агента. Для ФОП-най­мо­дав­ця, не­ре­зи­ден­та, на­йма­ча-ФОП чи юри­ди­чної особи по­ря­док інший; не пе­ре­но­сіть на­ве­де­ні кроки на таку угоду.

Який строк або порядок діє

Для опи­са­но­го ви­пад­ку опо­да­тко­ву­ва­ний дохід — фа­кти­чно отри­ма­на плата за найм; ставки 2026 року — 18% ПДФО і 5% вій­сько­во­го збору. Мі­сце­ву мі­ні­маль­ну орен­дну плату каль­ку­ля­тор не під­став­ляє, оскіль­ки цей спе­ці­аль­ний ме­ха­нізм не за­сто­со­ву­є­ться до зви­чай­но­го при­ва­тно­го на­йма­ча без са­мо­зайня­то­го ста­ту­су. Якщо наймач від­шко­до­вує ко­му­наль­ні по­слу­ги вла­сни­ку, ДПС роз­гля­дає цю ком­пен­са­цію як дохід; не ви­лу­чай­те її ав­то­ма­ти­чно.

Після ко­жно­го квар­та­лу закон дає орі­єн­тир у 40 ка­лен­дар­них днів для са­мо­стій­ної сплати. За суто ка­лен­дар­ним під­ра­хун­ком для квар­та­лів 2026 року 40-й день при­па­дає на 10 травня, 9 серпня, 9 ли­сто­па­да 2026 року та 9 лютого 2027 року. Це не ви­сно­вок про пе­ре­нос на ро­бо­чий день: перед пла­те­жем пе­ре­вір­те чинне пра­ви­ло для не­ро­бо­чої дати, графік банку й ре­кві­зи­ти ДПС. Річний дохід від­обра­жа­ють у де­кла­ра­ції; строки на­сту­пної де­кла­ра­цій­ної кам­па­нії пе­ре­вір­те за офі­цій­ним по­ві­дом­ле­н­ням для зві­тно­го 2026 року.

На­при­клад, за квар­ти­ру на лівому березі Києва при­ва­тний наймач пе­ре­ра­ху­вав вла­сни­ку 60 000 грн у пер­шо­му квар­та­лі, 90 000 грн у дру­го­му, 0 грн у тре­тьо­му та 30 000 грн у че­твер­то­му. Якщо це весь опо­да­тко­ву­ва­ний дохід, за рік ви­хо­дить 180 000 грн бази, 32 400 грн ПДФО і 9 000 грн вій­сько­во­го збору — разом 41 400 грн. Пла­те­жі та сплату по­трі­бно роз­не­сти по квар­та­лах, а не від­кла­сти всю суму до річної де­кла­ра­ції.

Як діяти покроково

Збе­ріть до­го­вір найму, бан­ків­ські ви­пи­ски, роз­пи­ски та до­да­тко­ві угоди. Ви­пи­шіть дату фа­кти­чно­го отри­ма­н­ня ко­жно­го пла­те­жу за укра­їн­ським ка­лен­да­рем. Не ставте над­хо­дже­н­ня в квар­тал лише тому, що до­го­вір на­зи­ває від­по­від­ний місяць: аванс, про­стро­че­н­ня і час­тко­вий платіж змі­ню­ють квар­таль­ний роз­по­діл.

Окремо по­зна­чте пе­ре­ка­зи за ко­му­наль­ні по­слу­ги та за­без­пе­чу­валь­ний платіж. Для ком­пен­са­ції вла­сни­ку звірте по­зи­цію ДПС із до­го­во­ром і ви­пи­скою. Для де­по­зи­ту ви­зна­чте фа­кти­чну долю: по­вер­не­н­ня, утри­ма­н­ня або за­ра­ху­ва­н­ня в орен­дну плату. Якщо при­зна­че­н­ня змі­ша­не чи спірне, не ви­га­дуй­те базу з назви пе­ре­ка­зу.

Роз­ра­хуй­те ПДФО та вій­сько­вий збір окремо для ко­жно­го квар­та­лу. Окру­глюй­те кожну суму до ко­пій­ки; під­су­мок року скла­діть із квар­таль­них сум. В еле­ктрон­но­му ка­бі­не­ті ДПС пе­ре­вір­те акту­аль­ні ре­кві­зи­ти та сплату. Для вла­сни­ка, за­ре­є­стро­ва­но­го в Ки­їв­ській обла­сті, не при­пу­скай­те, що ре­кві­зи­ти для міста Києва збі­га­ю­ться з його по­да­тко­вим мар­шру­том. Збе­ре­жіть кви­тан­ції для річної де­кла­ра­ції.

Що перевірити перед поданням

Звірте, чи справ­ді наймач — при­ва­тна особа без режиму по­да­тко­во­го агента. Якщо квар­ти­ра у Києві, а вла­сник за­ре­є­стро­ва­ний в обла­сті або нав­па­ки, ви­зна­чай­те по­да­тко­вий мар­шрут за своїми облі­ко­ви­ми даними в ДПС, а не за адре­сою квар­ти­ри. Не ви­ко­ри­сто­вуй­те ре­кві­зи­ти з дав­ньо­го пла­те­жу без пе­ре­вір­ки.

Річна де­кла­ра­ція має узго­джу­ва­ти­ся з фа­кти­чни­ми над­хо­дже­н­ня­ми й уже спла­че­ни­ми сумами. Якщо до­го­вір при­пи­ня­є­ться по­се­ред року, окремо пе­ре­вір­те строк по­пе­ре­дже­н­ня про ро­зір­ва­н­ня найму та остан­ній роз­ра­ху­нок із на­йма­чем. По­вер­не­н­ня ключів саме собою не до­во­дить, що де­по­зит по­вер­ну­ли чи оста­то­чно за­ра­ху­ва­ли.

Коли варто звернутися до юриста

Пе­ре­вір­ка осо­бли­во по­трі­бна, якщо орен­дар спла­чує ко­му­наль­ні ви­тра­ти через вла­сни­ка, де­по­зит час­тко­во утри­ма­но, квар­ти­ра у спіль­ній вла­сно­сті або статус на­йма­ча змі­ню­вав­ся про­тя­гом року. Юрист до­по­мо­же про­чи­та­ти умови до­го­во­ру й зі­ста­ви­ти їх із пе­ре­ка­за­ми до того, як ви за­фі­ксу­є­те базу у квар­таль­ній сплаті та річній де­кла­ра­ції.