Как рассчитать налог на наследство в 2026 году

Когда это нужно

Ин­струк­ция нужна, если вы по­лу­чи­ли на­след­ство в 2026 году и хотите до подачи де­кла­ра­ции понять, воз­ни­ка­ют ли НДФЛ и во­ен­ный сбор. Она охва­ты­ва­ет ба­зо­вую внут­рен­нюю си­ту­а­цию, в ко­то­рой на­след­ник и на­сле­до­да­тель яв­ля­ют­ся на­ло­го­вы­ми ре­зи­ден­та­ми Укра­и­ны. Если одна из сторон — нере­зи­дент или её статус спор­ный, при­ве­дён­ной ниже чис­ло­вой фор­му­лы недо­ста­точ­но.

Адрес иму­ще­ства сам по себе не опре­де­ля­ет ставку. Квар­ти­ра в Киеве может на­сле­до­вать­ся по разным пра­ви­лам в за­ви­си­мо­сти от ре­зи­дент­ства сторон и род­ства. От­кры­тие на­след­ствен­но­го дела у но­та­ри­уса Ки­ев­ской об­ла­сти также не до­ка­зы­ва­ет на­ло­го­вое ре­зи­дент­ство и не за­ме­ня­ет до­ку­мент о сто­и­мо­сти.

Какой срок или порядок действует

Сна­ча­ла опре­де­ли­те сте­пень род­ства по на­ло­го­во­му опре­де­ле­нию. К первой сте­пе­ни от­но­сят­ся ро­ди­те­ли, муж или жена и дети, в том числе усы­нов­лён­ные. Ко второй — родные братья и сёстры, ба­буш­ки и де­душ­ки с обеих сторон, а также внуки. При на­сле­до­ва­нии между ре­зи­ден­та­ми Укра­и­ны для этих лиц при­ме­ня­ет­ся ну­ле­вая ставка НДФЛ; при ну­ле­вой на­ло­го­вой базе каль­ку­ля­тор также не на­чис­ля­ет во­ен­ный сбор.

Для дру­го­го на­след­ни­ка-ре­зи­ден­та, на­сле­ду­ю­ще­го от на­сле­до­да­те­ля-ре­зи­ден­та, ба­зо­вый расчёт в 2026 году со­став­ля­ет 5% НДФЛ и 5% во­ен­но­го сбора. Обе суммы рас­счи­ты­ва­ют­ся от до­ку­мен­таль­но уста­нов­лен­ной на­ло­го­об­ла­га­е­мой сто­и­мо­сти и округ­ля­ют­ся от­дель­но до ко­пей­ки. На­при­мер, при сто­и­мо­сти 1 000 000 грн НДФЛ со­ста­вит 50 000 грн, во­ен­ный сбор — 50 000 грн, всего — 100 000 грн.

Спе­ци­аль­ные ну­ле­вые ставки за­ви­сят от со­че­та­ния ста­ту­са и объ­ек­та. Для лица с ин­ва­лид­но­стью I группы, ре­бён­ка-сироты или ре­бён­ка, ли­шён­но­го ро­ди­тель­ской опеки, они рас­про­стра­ня­ют­ся на опре­де­лён­ные за­ко­ном недви­жи­мое и дви­жи­мое иму­ще­ство и де­неж­ные сред­ства. Для ре­бён­ка с ин­ва­лид­но­стью — на уста­нов­лен­ные за­ко­ном объ­ек­ты недви­жи­мо­сти и дви­жи­мое иму­ще­ство. От­дель­ная ну­ле­вая ветвь преду­смот­ре­на для прямо пе­ре­чис­лен­ных в На­ло­го­вом ко­дек­се сбе­ре­же­ний быв­ше­го СССР. Не рас­про­стра­няй­те льготу по ана­ло­гии на другой объект.

По общему пра­ви­лу доход за 2026 год де­кла­ри­ру­ют до 1 мая 2027 года, а са­мо­сто­я­тель­но опре­де­лён­ные в де­кла­ра­ции обя­за­тель­ства упла­чи­ва­ют до 1 ав­гу­ста 2027 года. При этом обя­зан­ность де­кла­ри­ро­ва­ния и срок уплаты за­ви­сят от кон­крет­ной на­ло­го­вой ветви, по­это­му ну­ле­вой расчёт не сле­ду­ет ав­то­ма­ти­че­ски при­рав­ни­вать к обя­зан­но­сти подать де­кла­ра­цию.

Как действовать пошагово

Сна­ча­ла пе­ре­чис­ли­те каждый уна­сле­до­ван­ный объект от­дель­но. Не объ­еди­няй­те квар­ти­ру, ав­то­мо­биль, деньги и кор­по­ра­тив­ные права в одну при­мер­ную сумму, если в до­ку­мен­тах ука­за­ны разные базы или к ним могут при­ме­нять­ся разные пра­ви­ла. При нену­ле­вой ставке по­лу­чи­те над­ле­жа­щий до­ку­мент о на­ло­го­об­ла­га­е­мой сто­и­мо­сти: каль­ку­ля­тор не оце­ни­ва­ет иму­ще­ство.

Затем со­бе­ри­те це­поч­ку до­ку­мен­тов о род­стве. Для внука это могут быть сви­де­тель­ство о рож­де­нии на­след­ни­ка и до­ку­мент о рож­де­нии его матери или отца. При смене фа­ми­лии до­бавь­те сви­де­тель­ство о браке или вы­пис­ку. Номер оче­ре­ди на­сле­до­ва­ния не за­ме­ня­ет эту про­вер­ку.

От­дель­но опре­де­ли­те на­ло­го­вое ре­зи­дент­ство обеих сторон. Граж­дан­ство Укра­и­ны, ки­ев­ская ре­ги­стра­ция или рас­по­ло­же­ние квар­ти­ры в Бро­ва­рах сами по себе не дают ав­то­ма­ти­че­ско­го ответа. При уча­стии нере­зи­ден­та На­ло­го­вый кодекс ука­зы­ва­ет ори­ен­тир 18% НДФЛ и 5% во­ен­но­го сбора, но до рас­чё­та нужно про­ана­ли­зи­ро­вать статус, момент уплаты и воз­мож­ный меж­ду­на­род­ный до­го­вор.

После этого про­верь­те спе­ци­аль­ный статус и вид объ­ек­та. Если льгота не при­ме­ня­ет­ся, опре­де­ли­те сте­пень род­ства. Для на­гляд­но­го итога ис­поль­зуй­те каль­ку­ля­тор налога на на­след­ство: он по­ка­жет НДФЛ, во­ен­ный сбор, общую сумму и услов­ный оста­ток, а при опас­ной неопре­де­лён­но­сти оста­но­вит расчёт.

Что проверить перед подачей

Сверь­те год по­лу­че­ния дохода, а не только дату смерти на­сле­до­да­те­ля или от­кры­тия дела. Эта стра­ни­ца опи­сы­ва­ет пра­ви­ла для 2026 года. Для дру­го­го года ставки, во­ен­ный сбор, сроки и пе­ре­ход­ные по­ло­же­ния нужно заново про­ве­рить по дей­ству­ю­щей ре­дак­ции На­ло­го­во­го ко­дек­са.

Не умень­шай­те вве­дён­ную сто­и­мость на долги на­сле­до­да­те­ля, оплату но­та­ри­уса, оцен­щи­ка или юриста лишь потому, что эти рас­хо­ды фак­ти­че­ски по­не­се­ны. Каль­ку­ля­тор умно­жа­ет до­ку­мен­таль­но уста­нов­лен­ную на­ло­го­об­ла­га­е­мую сто­и­мость на ставку и не опре­де­ля­ет состав на­след­ства. Если сна­ча­ла нужно опре­де­лить доли несколь­ких на­след­ни­ков, ис­поль­зуй­те каль­ку­ля­тор рас­пре­де­ле­ния на­след­ства по закону, а налог рас­счи­ты­вай­те уже для кон­крет­но­го по­лу­чен­но­го объ­ек­та или доли.

Перед по­да­чей де­кла­ра­ции со­по­ставь­те сви­де­тель­ство о праве на на­след­ство, оценку, сте­пень род­ства, ре­зи­дент­ство и спе­ци­аль­ный статус. Если в до­ку­мен­тах по-раз­но­му на­пи­са­но имя, от­сут­ству­ет одно из сви­де­тельств или оценка от­но­сит­ся к другой дате либо объ­ек­ту, не вос­пол­няй­те пробел пред­по­ло­же­ни­ем в каль­ку­ля­то­ре.

Если вместе с иму­ще­ством есть тре­бо­ва­ния кре­ди­то­ров, от­дель­но про­верь­те пре­де­лы от­вет­ствен­но­сти на­след­ни­ка по долгам и каль­ку­ля­тор этого пре­де­ла. Этот расчёт не опре­де­ля­ет на­ло­го­об­ла­га­е­мую сто­и­мость на­след­ства.

Когда стоит обратиться к юристу

От­дель­ная про­вер­ка нужна при уча­стии нере­зи­ден­та, двой­ном ре­зи­дент­стве, иму­ще­стве за гра­ни­цей, на­ло­го­об­ло­же­нии в несколь­ких стра­нах, кор­по­ра­тив­ных правах, ценных бу­ма­гах, спор­ной оценке или непол­ной це­поч­ке до­ку­мен­тов о род­стве. Не сле­ду­ет са­мо­сто­я­тель­но за­яв­лять спе­ци­аль­ную ну­ле­вую ставку, если статус или вид объ­ек­та не сов­па­да­ет с прямым пе­реч­нем На­ло­го­во­го ко­дек­са.

По делам в Киеве и Ки­ев­ской об­ла­сти удобно под­го­то­вить одну таб­ли­цу: объект, до­ку­мен­таль­ная сто­и­мость, дата по­лу­че­ния, род­ство, ре­зи­дент­ство, ставка, НДФЛ, во­ен­ный сбор и под­твер­жда­ю­щий до­ку­мент. Тогда юрист или на­ло­го­вый кон­суль­тант сможет про­ве­рить именно спор­ный эле­мент, а не вос­ста­нав­ли­вать всё на­след­ствен­ное дело по непол­но­му пе­ре­ска­зу.