Як розрахувати податок на спадщину у 2026 році

Коли це потрібно

Ін­стру­кція по­трі­бна, якщо ви отри­ма­ли спад­щи­ну у 2026 році та хочете до по­да­н­ня де­кла­ра­ції зро­зу­мі­ти, чи ви­ни­ка­ють ПДФО і вій­сько­вий збір. Вона охо­плює базову вну­трі­шню си­ту­а­цію, де спад­ко­є­мець і спад­ко­да­вець є по­да­тко­ви­ми ре­зи­ден­та­ми Укра­ї­ни. Якщо одна зі сторін не­ре­зи­дент або статус спір­ний, чи­сло­ва фор­му­ла нижче не є до­ста­тньою.

Адреса майна сама по собі не ви­зна­чає ставку. Квар­ти­ра в Києві може успад­ко­ву­ва­ти­ся за рі­зни­ми пра­ви­ла­ми за­ле­жно від ре­зи­дент­ства сторін і спо­рі­дне­н­ня. Так само від­кри­т­тя спад­ко­вої справи у но­та­рі­у­са Ки­їв­ської обла­сті не до­во­дить по­да­тко­во­го ре­зи­дент­ства та не за­мі­нює до­ку­мент про вар­тість.

Який строк або порядок діє

Спо­ча­тку вста­но­віть сту­пінь спо­рі­дне­н­ня за по­да­тко­вим ви­зна­че­н­ням. До пер­шо­го сту­пе­ня на­ле­жать батьки, чо­ло­вік або дру­жи­на та діти, зокре­ма уси­нов­ле­ні. До дру­го­го — рідні брати й сестри, баба й дід з обох боків та онуки. У вну­трі­шній си­ту­а­ції між ре­зи­ден­та­ми спад­щи­на для цих осіб опо­да­тко­ву­є­ться за ну­льо­вою став­кою ПДФО; за ну­льо­вою по­да­тко­вою базою вій­сько­вий збір каль­ку­ля­тор також не на­ра­хо­вує.

Для іншого спад­ко­єм­ця-ре­зи­ден­та від спад­ко­дав­ця-ре­зи­ден­та ба­зо­вий роз­ра­ху­нок у 2026 році ста­но­вить 5% ПДФО та 5% вій­сько­во­го збору. Обидві суми ра­ху­ють від до­ку­мен­таль­но ви­зна­че­ної опо­да­тко­ву­ва­ної вар­то­сті й окру­глю­ють окремо до ко­пій­ки. На­при­клад, для вар­то­сті 1 000 000 грн це 50 000 грн ПДФО та 50 000 грн вій­сько­во­го збору, разом 100 000 грн.

Спе­ці­аль­ні ну­льо­ві ставки за­ле­жать від по­єд­на­н­ня ста­ту­су та обʼє­кта. Для особи з ін­ва­лі­дні­стю I групи, дитини-сироти або дитини, по­збав­ле­ної ба­тьків­сько­го пі­клу­ва­н­ня, вони охо­плю­ють ви­зна­че­ні за­ко­ном не­ру­хо­мість, рухоме майно та кошти. Для дитини з ін­ва­лі­дні­стю — ви­зна­че­ні не­ру­хо­мі й рухомі обʼє­кти. Окрема ну­льо­ва гілка пе­ред­ба­че­на для прямо пе­ре­лі­че­них у ПКУ за­оща­джень ко­ли­шньо­го СРСР. Не по­ши­рюй­те пільгу на інший обʼєкт за ана­ло­гі­єю.

За за­галь­ним пра­ви­лом дохід за 2026 рік де­кла­ру­ють до 1 травня 2027 року, а са­мо­стій­но ви­зна­че­ні в де­кла­ра­ції зо­бо­вʼя­за­н­ня спла­чу­ють до 1 серпня 2027 року. Во­дно­час обо­вʼя­зок де­кла­ру­ва­н­ня та момент сплати за­ле­жать від кон­кре­тної по­да­тко­вої гілки, тому ну­льо­вий роз­ра­ху­нок не слід ав­то­ма­ти­чно при­рів­ню­ва­ти до обо­вʼяз­ку подати де­кла­ра­цію.

Як діяти покроково

Спершу ви­пи­шіть кожен успад­ко­ва­ний обʼєкт окремо. Не обʼ­єд­нуй­те квар­ти­ру, ав­то­мо­біль, кошти й кор­по­ра­тив­ні права в одну при­бли­зну суму, якщо до­ку­мен­ти мі­стять різні бази або до них можуть за­сто­со­ву­ва­ти­ся різні пра­ви­ла. За не­ну­льо­вої ставки отри­май­те на­ле­жний до­ку­мент про опо­да­тко­ву­ва­ну вар­тість: каль­ку­ля­тор не оцінює майно.

Потім збе­ріть ланцюг до­ку­мен­тів про спо­рі­дне­н­ня. Для онука це можуть бути сві­до­цтво про на­ро­дже­н­ня спад­ко­єм­ця та до­ку­мент про на­ро­дже­н­ня його матері або батька. Для зміни прі­зви­ща до­дай­те сві­до­цтво про шлюб або витяг. Номер черги спад­ку­ва­н­ня не за­мі­нює цю пе­ре­вір­ку.

Окремо ви­зна­чте по­да­тко­ве ре­зи­дент­ство обох сторін. Гро­ма­дян­ство Укра­ї­ни, ки­їв­ська ре­є­стра­ція або роз­та­шу­ва­н­ня квар­ти­ри у Бро­ва­рах ще не дають ав­то­ма­ти­чної від­по­віді. За участю не­ре­зи­ден­та ПКУ мі­стить орі­єн­тир 18% ПДФО і 5% вій­сько­во­го збору, але до мно­же­н­ня по­трі­бні аналіз ста­ту­су, мо­мен­ту сплати та мо­жли­во­го між­на­ро­дно­го до­го­во­ру.

Після цього пе­ре­вір­те спе­ці­аль­ний статус і вид обʼє­кта. Якщо пільга не за­сто­со­ву­є­ться, обе­ріть сту­пінь спо­рі­дне­н­ня. Для про­зо­ро­го під­сум­ку ви­ко­ри­стай­те каль­ку­ля­тор по­да­тку на спад­щи­ну: він покаже ПДФО, вій­сько­вий збір, за­галь­ну суму й умов­ний за­ли­шок, а за не­без­пе­чної не­ви­зна­че­но­сті зу­пи­нить роз­ра­ху­нок.

Що перевірити перед поданням

Звірте рік отри­ма­н­ня доходу, а не лише дату смерті спад­ко­дав­ця чи від­кри­т­тя справи. Ця сто­рін­ка описує ма­три­цю для 2026 року. Для іншого року ставки, вій­сько­вий збір, строки та пе­ре­хі­дні пра­ви­ла по­трі­бно пе­ре­ві­ря­ти заново за чинною ре­да­кці­єю ПКУ.

Не змен­шуй­те вве­де­ну вар­тість на борги спад­ко­дав­ця, оплату но­та­рі­у­са, оці­ню­ва­ча чи юриста лише тому, що ці ви­тра­ти фа­кти­чно по­не­се­ні. Каль­ку­ля­тор мно­жить до­ку­мен­таль­но ви­зна­че­ну опо­да­тко­ву­ва­ну вар­тість на ставку та не ви­рі­шує пи­та­н­ня складу спад­щи­ни. Якщо спершу треба ви­зна­чи­ти частки між кіль­ко­ма спад­ко­єм­ця­ми, ско­ри­стай­те­ся каль­ку­ля­то­ром роз­по­ді­лу спад­щи­ни за за­ко­ном, а по­да­ток ра­хуй­те вже для кон­кре­тно­го отри­ма­но­го обʼє­кта або частки.

Перед де­кла­ра­ці­єю зі­став­те сві­до­цтво про право на спад­щи­ну, оцінку, сту­пінь спо­рі­дне­н­ня, ре­зи­дент­ство та спе­ці­аль­ний статус. Якщо у до­ку­мен­тах різні на­пи­са­н­ня імені, немає одного зі сві­доцтв або оцінка сто­су­є­ться іншої дати чи обʼє­кта, не ком­пен­суй­те про­га­ли­ну при­пу­ще­н­ням у каль­ку­ля­то­рі.

Коли варто звернутися до юриста

Окрема пе­ре­вір­ка по­трі­бна за участю не­ре­зи­ден­та, по­двій­но­го ре­зи­дент­ства, майна за кор­до­ном, кіль­кох держав опо­да­тку­ва­н­ня, кор­по­ра­тив­них прав, цінних па­пе­рів, спір­ної оцінки або не­пов­но­го лан­цю­га до­ку­мен­тів про спо­рі­дне­н­ня. Так само не варто са­мо­стій­но за­яв­ля­ти спе­ці­аль­ну ну­льо­ву ставку, якщо статус або вид обʼє­кта не збі­га­є­ться з прямим пе­ре­лі­ком ПКУ.

Для справ у Києві та Ки­їв­ській обла­сті зручно під­го­ту­ва­ти одну та­бли­цю: обʼєкт, до­ку­мен­таль­на вар­тість, дата отри­ма­н­ня, спо­рі­дне­н­ня, ре­зи­дент­ство, ставка, ПДФО, вій­сько­вий збір і до­ку­мент-під­ста­ва. Це дає юристу або по­да­тко­во­му кон­суль­тан­ту мо­жли­вість пе­ре­ві­ри­ти саме спір­ний еле­мент, а не по­втор­но від­нов­лю­ва­ти всю спад­ко­ву справу з не­пов­но­го пе­ре­ка­зу.