Как уплатить налоги при продаже легкового автомобиля

Когда это нужно

Если вы про­да­е­те соб­ствен­ный лег­ко­вой ав­то­мо­биль в Киеве или об­ла­сти, сна­ча­ла оце­ни­те налоги по до­ку­мен­там. Оче­ред­ность про­да­жи может из­ме­нить ставку НДФЛ с нуля до 5% или 18%, а к об­ла­га­е­мо­му доходу до­бав­ля­ет­ся во­ен­ный сбор 5%. Расчет по­лез­но сде­лать до со­гла­со­ва­ния даты и окон­ча­тель­ной цены до­го­во­ра.

Эта ин­струк­ция рас­счи­та­на на част­но­го про­дав­ца — на­ло­го­во­го ре­зи­ден­та Укра­и­ны, ко­то­рый про­да­ет лег­ко­вой ав­то­мо­биль в 2026 году. Она не охва­ты­ва­ет про­да­жу в рамках пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, нере­зи­ден­том, да­ре­ние, мену, на­сле­до­ва­ние, спе­ци­аль­ное умень­ше­ние дохода после од­но­ра­зо­во­го де­кла­ри­ро­ва­ния или сме­шан­ную ис­то­рию продаж разных видов транс­пор­та. В таких слу­ча­ях ставку и до­ку­мен­ты нужно про­ве­рять от­дель­но.

Какой срок или порядок действует

Со­глас­но статье 173 На­ло­го­во­го ко­дек­са первая за ка­лен­дар­ный год про­да­жа лег­ко­во­го ав­то­мо­би­ля осво­бож­да­ет­ся от НДФЛ. При второй про­да­же при­ме­ня­ет­ся ставка НДФЛ 5%, при тре­тьей и каждой по­сле­ду­ю­щей — 18%. Для об­ла­га­е­мо­го дохода в 2026 году во­ен­ный сбор со­став­ля­ет 5%. На­ло­го­вая ис­то­рия от­но­сит­ся к про­дав­цу и учи­ты­ва­ет­ся за год, по­это­му город ре­ги­стра­ции или место преды­ду­щей сделки не об­ну­ля­ют счет­чик.

Для второй и по­сле­ду­ю­щих продаж срав­ни­те цену до­го­во­ра с офи­ци­аль­ной сред­не­ры­ноч­ной сто­и­мо­стью или ры­ноч­ной сто­и­мо­стью по оценке — про­да­вец вы­би­ра­ет способ, преду­смот­рен­ный ста­тьей 173. Об­ла­га­е­мый доход не может быть ниже вы­бран­ной офи­ци­аль­ной ве­ли­чи­ны. Каль­ку­ля­тор от­дель­но рас­счи­ты­ва­ет НДФЛ и во­ен­ный сбор и округ­ля­ет каждую сумму до ко­пей­ки. Это про­зрач­ное пра­ви­ло ори­ен­ти­ро­воч­но­го рас­че­та, а не за­клю­че­ние по всем об­сто­я­тель­ствам кон­крет­но­го до­го­во­ра.

Пример для про­дав­ца в Киеве: про­да­вец за­клю­ча­ет второй за этот год до­го­вор о про­да­же лег­ко­во­го ав­то­мо­би­ля за 780 000 грн. Вы­бран­ная офи­ци­аль­ная сто­и­мость со­став­ля­ет 820 000 грн, по­это­му пред­ва­ри­тель­ная база — 820 000 грн. НДФЛ 5% и во­ен­ный сбор 5% вместе со­став­ля­ют 82 000 грн. Если сделка оформ­ля­ет­ся через сер­вис­ный центр МВД с част­ным по­ку­па­те­лем, после пла­те­жа сле­ду­ет от­дель­но про­ве­рить необ­хо­ди­мость подачи го­до­вой де­кла­ра­ции.

Как действовать пошагово

Сна­ча­ла со­бе­ри­те до­го­во­ры всех своих продаж транс­пор­та за 2026 год. За­пи­ши­те дату каждой сделки по вре­ме­ни Укра­и­ны и вид транс­пор­та. Не счи­тай­те про­да­жу мо­то­цик­ла или мопеда «еще одной про­да­жей ав­то­мо­би­ля»: для разных видов дей­ству­ют от­дель­ные усло­вия, по­это­му сме­шан­ную ис­то­рию нужно ана­ли­зи­ро­вать ин­ди­ви­ду­аль­но.

Затем про­верь­те, кто яв­ля­ет­ся вла­дель­цем и про­дав­цом, а также фак­ти­че­скую цену, со­гла­со­ван­ную сто­ро­на­ми в до­го­во­ре. Даже если по до­ве­рен­но­сти под­пи­сы­ва­ет пред­ста­ви­тель, на­ло­го­вая обя­зан­ность от­но­сит­ся к вла­дель­цу. Для об­ла­га­е­мой про­да­жи по­лу­чи­те вы­бран­ную офи­ци­аль­ную сто­и­мость над­ле­жа­щим спо­со­бом, со­хра­ни­те под­твер­жде­ние и срав­ни­те ее с до­го­вор­ной ценой.

До под­пи­са­ния опре­де­ли­те способ оформ­ле­ния. Если вы вы­бра­ли сер­вис­ный центр МВД, уточ­ни­те дей­ству­ю­щий пе­ре­чень до­ку­мен­тов, воз­мож­ность записи и по­ря­док пла­те­жей на офи­ци­аль­ном пор­та­ле ГСЦ МВД. Для Киева и на­се­лен­ных пунк­тов об­ла­сти про­верь­те запись в кон­крет­ный сер­вис­ный центр, где будет про­хо­дить пе­ре­ре­ги­стра­ция; место оформ­ле­ния не меняет го­до­вую оче­ред­ность продаж про­дав­ца. Если до­го­вор удо­сто­ве­ря­ет но­та­ри­ус, со­гла­суй­те с ним до­ку­мен­ты, под­твер­жде­ние уплаты и на­ли­чие других ос­но­ва­ний для го­до­вой де­кла­ра­ции.

После об­ла­га­е­мой про­да­жи част­но­му по­ку­па­те­лю через сер­вис­ный центр МВД со­хра­ни­те до­го­вор и кви­тан­ции: по разъ­яс­не­нию ГНС, уплата при пе­ре­ре­ги­стра­ции сама по себе не от­ме­ня­ет обя­зан­ность подать го­до­вую де­кла­ра­цию. Перед по­да­чей про­верь­те срок и форму по дей­ству­ю­щим пра­ви­лам для своего от­чет­но­го года; не ис­поль­зуй­те старые шаб­ло­ны пла­те­жей.

Что проверить перед подачей

Сверь­те VIN, данные вла­дель­ца, цену и вид транс­порт­но­го сред­ства в до­ку­мен­тах: ошибка здесь важнее округ­ле­ния в каль­ку­ля­то­ре. При оформ­ле­нии про­верь­те обре­ме­не­ния и огра­ни­че­ния на от­чуж­де­ние в со­от­вет­ству­ю­щих ре­ест­рах. Если ав­то­мо­биль яв­ля­ет­ся сов­мест­ным иму­ще­ством су­пру­гов, от­дель­но про­верь­те иму­ще­ствен­ные права и необ­хо­ди­мые со­гла­сия; расчет налога не решает вопрос пол­но­мо­чий про­дав­ца.

Для про­да­жи квар­ти­ры или дома дей­ству­ет другая статья НКУ: от­дель­ный каль­ку­ля­тор налога на жилье нельзя при­ме­нять к ав­то­мо­би­лю. По­ку­па­те­лю, ко­то­рый впер­вые ре­ги­стри­ру­ет лег­ко­вой ав­то­мо­биль в Укра­ине, при­го­дит­ся ин­струк­ция по пен­си­он­но­му сбору: здесь рас­счи­та­ны только НДФЛ и во­ен­ный сбор про­дав­ца.

Когда стоит обратиться к юристу

По­про­си­те про­ве­рить сделку, если за год вы про­да­ва­ли транс­порт разных видов, ав­то­мо­биль при­над­ле­жит су­пру­гам или несколь­ким вла­дель­цам, дей­ству­ет до­ве­рен­ность, неясен статус ре­зи­ден­та либо про­да­вец ссы­ла­ет­ся на спе­ци­аль­ное на­ло­го­вое умень­ше­ние. Юрист по­мо­жет до под­пи­са­ния све­рить пра­во­вое ос­но­ва­ние, оче­ред­ность, оценку и по­ря­док де­кла­ри­ро­ва­ния, чтобы не раз­би­рать­ся с на­ло­го­вым спором или спором о праве соб­ствен­но­сти после сделки.